סעיף 37יב לתקנות ניירות ערך (דו״חות תקופתיים ומיידיים), תש״ל–1970, חוות דעת מקצועית.

(א)נקבע שווי התמורה גם בהסתמך על חוות דעת מקצועית, תיכלל חוות הדעת בדוח.

(ב)חוות הדעת תכלול, בין השאר, את הפרטים לפי תקנות 8ב(ב) ו־(ד), בשינויים המחויבים.

(ג)(בוטלה).

(ד)קדם תאריך התוקף של חוות הדעת למועד ההחלטה על המיזוג ביותר מתשעים ימים, יצוין הדבר בדוח וכן יצוינו אלה:

(1)התקופה שחלפה מתאריך התוקף של חוות הדעת ועד למועד ההחלטה על המיזוג;

(2)שינויים שהתרחשו לאחר תאריך התוקף של חוות הדעת העשויים לשנות את שווי התמורה שנקבע בחוות הדעת, ונימוקי הדירקטוריון להסתמכותו על חוות הדעת על אף שינויים אלה.

(ה)קדם תאריך התוקף ליום כינוס האסיפה הכללית ביותר מתשעים ימים, יפורטו השינויים כאמור בתקנת משנה (ד)(2) מתאריך התוקף של חוות הדעת ועד מועד הגשת הדוח.