סעיף 23ו לתקנות המכס, תשכ״ו–1965, העברת שליטה או פיקוח ואחסנת טובין.

(א)בפרק זה –

”אמצעי שליטה“, בתאגיד – כל אחד מאלה:

(1)זכות ההצבעה באסיפה הכללית של חברה או בגוף מקביל של תאגיד אחר;

(2)הזכות או היכולת למנות, לבד או עם אחר, דירקטור או מנהל כללי, ובתאגיד שאינו חברה – בעלי תפקידים דומים; לעניין זה –

(א)יראו את מי שמינה דירקטור או מנהל בתאגיד כבעל הזכות למנותו;

(ב)חזקה על תאגיד שנושא משרה בו התמנה לדירקטור בתאגיד אחר, ועל מי ששולט באותו תאגיד, שהם בעלי הזכות למנותו;

(3)הזכות להשתתף ברווחי התאגיד;

(4)הזכות לחלק ביתרת נכסי התאגיד לאחר סילוק חובותיו, בעת פירוקו;

(5)הזכות למניה המקנה זכות מהזכויות המפורטות בפסקאות (1) עד (4) או זכות דומה אחרת בתאגיד שאינו חברה;

”בעל עניין“ ו”נושא משרה“ – כהגדרתם בחוק החברות, התשנ״ט–1999, במישרין או בעקיפין;

”דבוקת שליטה“ – החזקה באמצעי שליטה מסוג מסוים בשיעור העולה על עשרים וחמישה אחוזים מסך אמצעי השליטה מאותו סוג;

”החזקה“, ”רכישה“ ו”החזקת ניירות ערך או רכישתם ביחד עם אחרים“, ביחס לאמצעי שליטה – כמשמעותן בחוק ניירות ערך, התשכ״ח–1968, בשינויים המחויבים;

”החזקה חורגת“ – החזקת שליטה, דבוקת שליטה או החזקה מיוחדת, במישרין או בעקיפין;

”החזקה מיוחדת“ – החזקה באמצעי שליטה מסוג מסוים בשיעור העולה על ארבעים וחמישה אחוזים מסך אמצעי השליטה מאותו סוג;

”העברה“, לעניין אמצעי שליטה ושליטה, והחזקה בהם – לרבות הקניית זכות;

”הקניית זכות“ – לרבות הקניית זכות שימוש, שכירות או שעבוד, בין בעסקה רצונית ובין על פי דין, בין במישרין ובין בעקיפין, בין בבת אחת ובין בחלקים, בין בעסקה אחת ובין בסדרת עסקאות;

”חברה ציבורית“ – כהגדרתה בחוק החברות, התשנ״ט–1999;

”חברת מעטים“ ו”קרוב“ – כמשמעותם בסעיף 76 לפקודת מס הכנסה;

”חברה קשורה“ ו”חברת רישומים“ – כמשמעותן בחוק ניירות ערך, התשכ״ח–1968;

”שליטה“ – היכולת לכוון את פעילותו של תאגיד, בין לבד ובין יחד עם אחרים או באמצעותם, בין במישרין ובין בעקיפין, למעט יכולת הנובעת רק ממילוי תפקיד של דירקטור או מנהל בתאגיד; בלי לגרוע מכלליות האמור, יראו אדם כשולט בתאגיד, אם מתקיים בו אחד מאלה:

(1) (א)הוא מחזיק בדבוקת שליטה;

(ב)לא קיים בתאגיד מחזיק בדבוקת שליטה והוא מחזיק בעשרה אחוזים או יותר מסוג מסוים של אמצעי השליטה בתאגיד;

(2)הוא מחזיק בשיעור הגדול ביותר של אמצעי שליטה מסוג כלשהו בתאגיד בכל עת, או שלא קיים גורם אחר המחזיק, לבדו או יחד עם אחרים, אמצעי שליטה מסוג כלשהו בשיעור העולה על אחזקותיו באותו סוג של אמצעי שליטה;

(3)בידו היכולת למנוע קבלת החלטות עסקיות בתאגיד מכוח הוראה בתקנון התאגיד או בהסכם, למעט הכוח למנוע קבלת החלטות שעניינן הנפקה של אמצעי שליטה בתאגיד או הכוח למנוע קבלת החלטות שעניינן מכירה או חיסול של רוב עסקי התאגיד או שינוי מהותי בהם.

(ב)רישיון מחסן רשוי יינתן בידי המנהל, בשים לב לזהות המחזיקים באמצעי שליטה במבקש להיות בעל רישיון.

(ג)המנהל רשאי לראות בהעברת אמצעי שליטה בבעל רישיון, בניגוד לתקנה זאת, כהפרת תנאי הרישיון, ואולם לא יקבע כאמור אלא לאחר שניתנה לבעל הרישיון הזדמנות להשמיע את טענותיו.

(ד)לא יועברו אמצעי שליטה בבעל רישיון, בשיעור העולה כדי החזקה חורגת, אלא אם כן המנהל נתן לכך אישור בכתב ומראש ובתנאים שהורה.

(ה)החלטת המנהל בדבר מתן אישור כאמור בתקנת משנה (ד), תינתן בתוך 60 ימים מהיום שבו הגיעה לידיו בקשה מפורטת בכתב, בצירוף הצהרה בנוסח שבטופס 1 או 2 בתוספת השתיים עשרה, לפי העניין, זולת אם החליט להאריך את התקופה ב־60 ימים נוספים, מטעמים שיירשמו; במניין הימים האמורים לא יובא בחשבון הזמן שחלף מהמועד שבו דרש המנהל לפי תקנת משנה (יד) פרטים נוספים הדרושים לו לבדיקת הבקשה, עד לקבלתם.

(ו)נתן המנהל אישור להחזקה חורגת של אמצעי שליטה בבעל רישיון בידי אדם (להלן – המחזיק), רשאי הוא להגביל את שיעור ההחזקות בידי המחזיק, לפי אישור זה, לרבות בדרך של הסכמים ובכלל אלו הסכמי הצבעה; על העברה נוספת של אמצעי שליטה בבעל הרישיון למחזיק תחול תקנת משנה (ד); האמור בתקנת משנה זו לא יחול על אישור שנתן המנהל לבעל רישיון לגבי החזקה מיוחדת של מחזיק באמצעי שליטה, בשיעור העולה על חמישים אחוזים, אשר רשאי להגדיל את החזקותיו בהחזקה המיוחדת בחברה, בלא שבעל הרישיון נדרש לאישור נוסף.

(ז)הועברו אמצעי שליטה בבעל הרישיון בשיעור העולה כדי החזקה חורגת בלי שהתקבל לכך אישור מראש, לרבות עקב מימוש שעבוד, או מימוש זכות אחרת שהוקנתה לנעבר, ידווח על כך בכתב בעל הרישיון ויגיש למנהל בקשה לאישור ההחזקות בידי הנעבר, הכל בתוך 48 שעות, וכל אישור קודם שניתן להחזקה החורגת באותם אמצעי שליטה, יפקע; לעניין תקנת משנה זאת, הועבר או הוקנה לנעבר – לרבות אם נמנעת ממי שמחזיק בהחזקה החורגת לכתחילה היכולת להפעיל את מלוא הזכויות מכוח ההחזקה בהן בהתאם לאישור שניתן לו, ולרבות עקב כינוס נכסים או מימוש שעבוד שהוטל על זכויותיו האמורות.

(ח)המנהל רשאי לא לאשר העברת אמצעי שליטה בשיעור העולה כדי החזקה חורגת בבעל רישיון, אם יש לו יסוד סביר להניח כי בעקבות העברתם, יתקיים בבעל הרישיון או בבעל שליטה אחד התנאים הפוסלים קבלת רישיון, חידושו או החזקה בו לפי תקנה 19.

(ט)בעל רישיון יקבע בתקנונו הוראות שיבטיחו כי בעל החזקה חורגת או בעל עניין בבעל רישיון, ידווח לבעל הרישיון על הקניית זכות כלשהי לגבי החזקותיו בבעל הרישיון או העברת אמצעי השליטה בדרך אחרת, וכן על כל שינוי במחזיקים באמצעי שליטה בו, של מי שהוא או שנעשה במישרין או בעקיפין – בעל החזקה חורגת או בעל עניין, ככל שהדבר בידיעתו, מיד עם הקניית הזכות או העברתה כאמור.

(י)בעל רישיון ידווח למנהל, לפי מיטב ידיעתו, על כל שינוי בהחזקות באמצעי שליטה בו, של מי שהוא בעל עניין או מחזיק בהחזקה חורגת; דיווח כאמור ייעשה בסמוך, ככל האפשר, לאחר שנודע לו השינוי ולא יאוחר מ־7 ימים לאחריו ויכלול את שמו של מי שנעשה או חדל להיות בעל עניין, בעל שליטה, בעל דבוקת שליטה או בעל החזקות מיוחדות ותאריך האירוע.

(יא)על אף האמור בתקנת משנה (י), חברה ציבורית – תשלח למנהל במקביל למשלוח לרשות ניירות ערך, דוח מיידי לעניין השינויים כאמור בתקנה זו.

(יב)לא יותר למחזיק באמצעי השליטה העולה כדי החזקה חורגת ואשר לגביו ניתן הדיווח, כאמור בתקנות משנה (י) ו־(יא), שימוש באמצעי השליטה האמורים בפסקאות (1), (2), (3) ו־(5) להגדרת אמצעי שליטה, עד למתן אישורו של המנהל לשינוי בהחזקות בעל הרישיון; הוראות לעניין זה ייקבעו, כתנאי למתן הרישיון, בתקנונה של החברה או במסמך מקביל של תאגיד אחר.

(יג)בעל רישיון יעשה כמיטב יכולתו למנוע מאדם לפעול מכוח החזקות חורגות, ככל שהן בידיעתו ובכלל זה, בעל הרישיון לא יאפשר לאדם להצביע באסיפה הכללית של בעל הרישיון אלא אם כן קיים להחזקות אלה אישור תקף מאת המנהל.

(יד)המנהל רשאי לדרוש מידע נוסף מבעל הרישיון ביחס לכל מי שהוא בעל החזקה חורגת או בעל עניין בבעל הרישיון במישרין או בעקיפין או שהגיש בקשה לקבלת אישור כאמור לפי תקנות משנה (ב) ו־(ד).

(טו)הועברו אמצעי שליטה בבעל רישיון בשיעור העולה כדי החזקה חורגת ולא התקבל לכך אישור המנהל בהתאם לתקנות אלה, וכתוצאה מכך עלה השיעור היחסי של החזקותיו של מחזיק אחר בבעל הרישיון לשיעור שטעון אישור לפי תקנות אלה (להלן – החזקותיו היחסיות), לא יידרש בעל הרישיון לאישור נוסף בשל החזקותיו היחסיות של האחר כל עוד לא חלפו שישה חודשים מיום שעלו החזקותיו היחסיות של האחר; חלפו שישה חודשים מיום שעלו החזקותיו היחסיות כאמור, ולא ניתן לבעל הרישיון אישור המנהל לפי תקנות אלה, לא יקנה בעל הרישיון אפשרות לבעל ההחזקות היחסיות להפעיל זכות מכוח החלק בהחזקותיו היחסיות שלגביו לא ניתן לו אישור, זולת הזכות להשתתף ברווחי החברה ובמניות הטבה, אלא אם כן קיבל אישור כאמור.

(טז)לא יינתן רישיון ולא יחודש אלא לתאגיד שתקנונו תואם את הוראות תקנה זו.

(יז)ניהול המחסן והפיקוח עליו יהיה באמצעות מנהל מחסן כפי שדווח במועד מתן הרישיון או חידושו ולא יועבר לאחר, כולו או מקצתו, בלא אישור המנהל בכתב ומראש; ”מנהל המחסן“ – לרבות, מנהל כללי, מנהל עסקים ראשי, משנה למנהל כללי, סגן מנהל כללי, וכל ממלא תפקיד כאמור אף אם תוארו שונה, וכן מנהל אחר הכפוף במישרין למנהל הכללי.

(יח)המנהל רשאי לא לאשר את העברת ניהול המחסן והפיקוח עליו, כאמור בתקנת משנה (יז), אם יש לו יסוד סביר להניח כי בעקבות העברתם, יתקיים בבעל הרישיון, בבעל שליטה או במנהל המחסן אחד התנאים הפוסלים קבלת רישיון, חידושו או החזקה בו לפי תקנה 19.

(יט)בעל רישיון של מחסן רשוי כללי (להלן בתקנה זו – בעל המחסן), לא יחסין במחסנו האמור טובין אם לפני אחסנה ובסמוך לה התקיים אחד מאלה:

(1)הטובין המאוחסנים במחסן (להלן – הטובין), הם בבעלות מי שלו או לקרובו הבעלות במקרקעין עליהם בנוי המחסן;

(2)הטובין הם בבעלות תאגיד, למעט חברת מעטים, ובידי בעל המחסן השליטה בתאגיד;

(3)הטובין הם בבעלות חברת מעטים ובעל המחסן נמנה על חמשת בני האדם השולטים בה. לעניין פסקה זו אין נפקא מינה מהו אחוז השליטה של בעל המחסן;

(4)השליטה בתאגיד שהוא בעל הטובין ובתאגיד שהוא בעל המחסן נתונה בידי אותו אדם, או שאדם אחד מנהל בשני התאגידים;

(5)הטובין הם בבעלות אדם שלדעת המנהל יש לו יחסים מיוחדים עם בעל המחסן או שאותו אדם שולט שליטה עקיפה בענייניו של בעל המחסן.

(כ)על אף האמור בתקנת משנה (יט) בעל רישיון של מחסן מסוף מטענים אווירי, מחסן קירור או מחסן כימיקלים רשאי לאחסן בו טובין שהתקיים בהם האמור בתקנת משנה (יט), ובלבד שמסר על כך הודעה מראש ובכתב למנהל; הודעה כאמור יכול שתהיה כללית או לטובין מסוימים.

(כא)על אף האמור בתקנות משנה (יט) רשאי המנהל, מטעמים מיוחדים שיירשמו, להתיר את אחסנתם של טובין אף אם לא התקיימו הוראות תקנת משנה (יט).