סעיף 3 לתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (חישוב שווי נכסים), התשס״ט–2009, שיטת חישוב שווי הנכסים.

גוף מוסדי יחשב את שוויים של הנכסים לפי הוראות אלה:

(1)לגבי נייר ערך סחיר – לפי שווי שוק;

(2)לגבי נכס שאינו נייר ערך סחיר – לפי שווי הוגן שיחושב לפי הוראות הממונה; בהוראות כאמור רשאי הממונה להורות לגוף מוסדי להתקשר עם חברה המתמחה בקביעת שיעורי הריבית להיוון תזרימי מזומנים, שנבחרה בהליך תחרותי לעניין זה, לצורך חישוב שווי הוגן של נכסים מסוימים;

(3)לגבי איגרת חוב מיועדת לקרן חדשה מקיפה – לפי העלות המתואמת שלה;

(4)לגבי ניירות ערך שהושאלו על ידי הגוף המוסדי – כאילו ניירות הערך היו בידי הגוף המוסדי;

(5)לגבי ניירות ערך שנמכרו בחסר – כהתחייבות לפי שווי שוק.