רואה חשבון מראש העין חשוד שהשמיט 60 מיליון שקל מהכנסות ממניות של לקוח

רואה חשבון מראש העין נעצר בחשד שהשמיט מהדוח האישי של לקוח כ-60 מיליון שקל שקיבל ממכירת מניות, כך מסרה רשות המסים. הרשות ציינה את שמו: Shlomo Tzedekiah. הוא הובא לבית משפט השלום בראשון לציון ושוחרר בתנאים מגבילים.

החוקרים חושדים שבעקבות ההשמטה לא שולם מס נוסף של כ-1.8 מיליון שקל. לפי הרשות, הלקוח היה בעל מניות מהותי בחברה בתחום הטכנולוגיות החדשניות, ומכר את מניותיו לחברה אמריקנית. רואה החשבון חשוד שלא דיווח על ההכנסה, אף שלפי ההודעה ליווה את העסקה מטעם הלקוח, הכין את הדוח השנתי שלו וגם את דיווחי רווח ההון שנגעו למכירה. החקירה נמשכת, ולא הוגש כתב אישום.

מי חוקר

רשות המסים אחראית לגביית מס הכנסה ולאכיפת דיני המס. לפי ההודעה, את התיק ניהל פקיד שומה חקירות מרכז, יחידת אכיפה פלילית, ולא ביקורת אזרחית שגרתית. לדברי הרשות, החוקרים ערכו חיפושים, תפסו ראיות, חקרו את החשוד וגבו עדויות ממעורבים נוספים.

החשד עלה לראשונה בניתוח נתונים ממוחשב של אגף המודיעין באגף החקירות ברשות. הניתוח, לדברי הרשות, הראה שהלקוח קיבל ממכירת המניות תמורה מצטברת של כ-60 מיליון שקל בשנים 2023 ו-2024.

איך המס היה אמור להיות משולם

התיק נסוב על הפער בין המס שנוכה במקור לבין המס המלא שאדם חייב בו בשנה. לדברי הרשות, הכסף הגיע ללקוח דרך נאמן שהחזיק במניות. הנאמן ניכה מס בשיעור 30% לפני העברת הכספים, והודיע ללקוח בכתב שהניכוי הוא מקדמה בלבד על חשבון חבות המס שלו.

מעבר לכך, החוק מטיל מס נוסף של 3% על הכנסה חייבת מעל תקרה שנקבעה בפקודת מס הכנסה. הנאמן אינו גובה את המס הזה אוטומטית. הנישום צריך לדווח עליו ולשלם אותו בדוח אישי. מאחר שההכנסה מהמניות לא הופיעה בדוח של הלקוח, החוקרים חושדים שהמס הנוסף לא נקבע כלל, ומכאן הסכום של כ-1.8 מיליון שקל.

המסר הרחב של הרשות

הרשות ניצלה את התיק כדי להזכיר לציבור שהמס הנוסף חל גם על הכנסה חד-פעמית. לדבריה, מכירת מניות, מימוש אופציות לעובדים, זכיות בהגרלות ובהימורים ופעילות הכרוכה בפרסים הן הכנסות שעלולות להעביר אדם את התקרה בשנת מס מסוימת. במקרה כזה, המס של 3% חל על החלק שמעל התקרה.

הרשות ציינה שינוי נוסף: החל מ-2025 חל מס נוסף של 2% על הכנסה חייבת ממקורות הון מעל התקרה, גם הוא רק על הסכום שעובר אותה. היא הדגישה שניכוי מס במקור אינו פוטר נישום מחובת הדיווח ומתשלום המס הנוסף.

התזכורת נוגעת לכל מי שמרוויח בישראל ממכירת מניות או אופציות, כולל עובדי הייטק שהחברה שלהם נרכשה בידי חברה זרה, כי ניכוי בידי נאמן או מעסיק לא תמיד מכסה את מלוא החבות.

מה המשמעות של מעצר ושחרור

חשוד שנעצר בחקירה פלילית מובא בדרך כלל לבית משפט השלום, שמחליט אם להאריך את מעצרו או לשחרר אותו, לרוב בתנאים. שחרור בתנאים מגבילים אינו מעיד על אשמה או על חפות. הוא משקף החלטה שהחקירה יכולה להימשך בלי שהחשוד יישאר במעצר. ההחלטה אם להגיש כתב אישום מתקבלת בדרך כלל בשלב מאוחר יותר.

מה הדיווחים לא אומרים

הדיווח נשען על מקור אחד, הודעת רשות המסים, ולא נמצא דיווח עצמאי. ההודעה לא מפרטת את שם הלקוח, את חברת הטכנולוגיה שמניותיה נמכרו או את החברה האמריקנית שקנתה אותן. היא לא מציינת מהם התנאים המגבילים, אם לחשוד יש עורך דין או אם הגיב לחשדות, ואם גם הלקוח נחקר. היא לא מסבירה מה לדעת החוקרים עמד מאחורי ההשמטה, ולא אומרת אם המס שלא שולם הוסדר מאז. לא נמסר לוח זמנים להחלטה על כתב אישום.