תוספת ראשונה בנוסח של תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), תשכ״ד–1964.

(א)תיקון: תשמ״ז־3, תשמ״ח, תשס״ד־4

תגמולים מכספים שהופקדו בקופת הגמל בשנת מס אחת במועד הנקוב בטור א׳ בסכום העולה לכל עמית, על הסכום הנקוב בטור ב׳, ישולמו רק לאחר תום התקופה מיום הפקדתם כנקוב בצידם בטור ג׳; אם העמית הגיע לגיל 60 שנים, או שהוא עמית–שוטר, עמית–סוהר או עמית–משרת קבע, ישולמו התגמולים כאמור לאחר חמש שנים מיום הפקדתם. כספים שהועברו מקופת גמל אחת לאחרת יראום, לענין חישוב התקופות, כאילו לא הועברו.

(ב)תיקון: תשמ״ט־4

לגבי כספים שהופקדו אחרי יום כ״ז בסיון התשמ״ט (30 ביוני 1989) יחול האמור בפסקה (א) רק על כספים שהופקדו כאמור שם במשך חמש השנים שקדמו למועד שבו הכספים היו ניתנים למשיכה לפי תקנות אלה או שהופקדו בחשבון שבו הכספים ניתנים למשיכה בכל עת.

(ג)תיקון: תשמ״ז־3, תשמ״ט־4

הפקדה של סכום חד פעמי בידי עמית–עצמאי שהגיע לגיל 55 שנים, כאמור בתקנה 38(ב), לא תעלה על הסכום הנקוב בטור ד׳.

תיקון: תשמ״ד־3, תשמ״ד־4, תשמ״ו, תשמ״ו־4, תשמ״ז־3, תשמ״ח־2, תשמ״ט, תש״ן, תשנ״ב, תשנ״ג־2, תשנ״ה־2, תשנ״ו־2, תשנ״ח־2

בתוספת זו –

”אופצית רכש 001“ – כהגדרתה בתקנה 41ד6;

”מניות ת״א 25“ – מניות הכלולות ברשימת ת״א 25 של הבורסה או כל רשימה אחרת שתבוא במקומה על פי קביעה של הבורסה;

”מניות ת״א 100“ – מניות הכלולות ברשימת ת״א 100 של הבורסה או כל רשימה אחרת שתבוא במקומה על פי קביעה של הבורסה.

(הטופס הושמט)

1.

שם קופת הגמל: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . מס׳ אישור הקופה: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . מיום: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

מטרת הקופה: פיצויים/תגמולים/קיצבה/למטרה אחרת (מחק את המיותר).

לגבי קופת גמל לפיצויים – האם מתנהל חשבון אישי לכל עמית–שכיר: כן/לא (מחק את המיותר).

2.

שם המעביד: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . מס׳ תיק במס הכנסה: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . מען: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3.

הרינו מאשרים בזה כי המעביד שפרטיו מצויינים לעיל, שילם לקופתנו בשנת המס, לרבות תוך 30 יום מסיומה . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . בתור השתתפות שנתית סדירה, את הסכומים כמפורט להלן:

ובנוסף לנ״ל, השלמות ופיגורים בתשלומיו לקופת גמל לפצויים או השלמות לקצבה בגין הגדלה ראלית בשכר, שלא בתור השתתפות שנתית סדירה.

לפצויים סך . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ביום . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

לקצבה סך . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ביום . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4.

(מיועד לקופת גמל מרכזית לפיצויים)

כמו כן הרינו מאשרים כי תשלומי המעביד לרבות תשלומיו בשנת המס (להלן – קרן) בתוספת הרווחים שנצברו לתום שנת המס הסתכמו לפי המפורט להלן:

תאריך . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . חתימה וחותמת הקופה . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

* קופת גמל, לרבות קופת ביטוח לגבי תכנית ביטוח מאושרת לפי תקנה 42 לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ״ד–1964.

(1)

נוסחה לחישוב תשואה נומינלית יומית ברוטו באחוזים ליום עסקים:

\mathit{Yd}_b = \left[ \frac{N_1 - H + D}{N_0 - M} - 1 \right] \times 100

כאשר –

\mathit{Yd}_b – תשואה נומינלית יומית ברוטו באחוזים ליום עסקים;

N_1 – סך כל נכסי הקופה בתום יום העסקים שלגביו נערך החישוב;

D – סך דמי הניהול בגין יום העסקים שלגביו נערך החישוב;

H – סך כל הכספים שהופקדו במזומן בקופה ביום העסקים, לרבות סכומים שהועברו מקופות אחרות ולרבות תקבולים ממבטח משנה;

N_0 – סך כל נכסי הקופה בתום יום העסקים האחרון שלפני יום החישוב;

M – סך כל הסכומים שנמשכו במזומן מן הקופה ביום העסקים, לרבות סכומים שהועברו מהקופה ולרבות תשלומים שנוכו מהקופה בגין ביטוח חיים קבוצתי או בגין ביטוח משנה.

(2)

נוסחה לחישוב תשואה נומינלית יומית נטו באחוזים ליום עסקים:

\mathit{Yd}_n = \left[ \frac{N_1 - H}{N_0 - M} - 1 \right] \times 100

כאשר –

\mathit{Yd}_n – תשואה יומית נטו באחוזים ליום עסקים;

N_1 – סך כל נכסי הקופה בתום יום העסקים שלגביו נערך החישוב;

H – סך כל הכספים שהופקדו במזומן בקופה ביום העסקים, לרבות סכומים שהועברו מקופות אחרות ולרבות תקבולים ממבטח משנה;

N_0 – סך כל נכסי הקופה בתום יום העסקים האחרון שלפני יום החישוב;

M – סך כל הסכומים שנמשכו במזומן מן הקופה ביום העסקים, לרבות סכומים שהועברו מהקופה ולרבות תשלומים שנוכו מהקופה בגין ביטוח חיים קבוצתי או בגין ביטוח משנה.

(3)

נוסחה לחישוב התשואה הנומינלית שהשיגה קרן חדשה על נכסיה המנוהלים כקופה ליום עסקים:

\mathit{Xdnb} = \frac{\mathit{Yd}_b - Z \times a}{b}

כאשר –

\mathit{Yd}_b – תשואה נומינלית יומית ברוטו באחוזים על כל נכסי הקרן ליום עסקים;

\mathit{Xdnb} – התשואה היומית הנומינלית ברוטו באחוזים על נכסי הקרן המנוהלים כקופה;

Z – שיעור התשואה הנומינלית היומית ברוטו על אגרות החוב המיועדות מסוג ערד המוחזקות על ידי הקרן;

a – אחוז ההחזקה ליום החישוב באגרות חוב מיועדות מסוג ערד מתוך סך נכסיה המשוערכים של הקרן;

b = 100\% - a.

(4)

נוסחה לחישוב התשואה הנומינלית לתקופה t:

Y_t = \left[ \prod_{d=1}^t (y_d+1) - 1 \right] \times 100

Y_t = \left[ (Y_1+1)\times(Y_2+1)\times\cdots\times(Y_t+1) - 1 \right] \times 100

[צ״ל: Y_t = \left[ (y_1+1)\times(y_2+1)\times\cdots\times(y_t+1) - 1 \right] \times 100]

כאשר –

Y_t – תשואה נומינלית באחוזים (ברוטו או נטו, לפי הענין) לתקופה t;

y_d – תשואה נומינלית יומית (ברוטו או נטו, לפי הענין) ליום עסקים;

t – מספר ימי העסקים בתקופה t.

(5)

נוסחה לחישוב התשואה הריאלית לתקופה t:

Y_\mathit{tr} = \left[ \frac{Y_t+1}{1+i} - 1 \right] \times 100

כאשר –

Y_\mathit{tr} – תשואה ריאלית באחוזים (ברוטו או נטו, לפי הענין) לתקופה t;

Y_t – תשואה נומינלית (ברוטו או נטו, לפי הענין) לתקופה t כפי שחושבה לפי פסקה (3) [צ״ל: פסקה (4)];

i – שיעור עליית המדד הידוע בתקופה שלגביה נערך החישוב.

נוסחה לחישוב התשואה האישית לחשבונו של עמית:

Y = [(1+r)^y - 1] \times 100

כאשר –

Y – שיעור התשואה האישית השנתית לחשבונו של העמית;

y – מספר ימי העסקים בשנה;

r – שיעור התשואה האישית ליום עסקים לחשבונו של העמית, שתחושב לפי הנוסחה המפורטת להלן:

N_0 = \sum_{x=1}^{y} \frac{M_x-H_x}{(1+r)^x} + \frac{N_1}{(1+r)^y}

כאשר –

N_0 – סך כל נכסיו של עמית בקופה נטו בסוף השנה שקדמה לשנת החישוב;

N_1 – סך כל נכסיו של עמית בקופה נטו בסוף שנת חישוב;

H_x – סך כל הסכומים שהופקדו בחשבונו של עמית בקופה ביום עסקים x, לרבות סכומים שהועברו לחשבונו מקופות אחרות באותו היום;

M_x – סך כל הסכומים שנמשכו מחשבונו של עמית בקופה ביום עסקים x, לרבות סכומים שהועברו מחשבונו לקופות אחרות באותו היום ולרבות תשלומים בעבור ביטוח חיים קבוצתי;

x – מספר היום שלגביו נערך החישוב (x = 1, 2, \ldots, y);

y – מספר ימי העסקים בשנה.

(1)תיקון: תשס״ו

נוסחה לחישוב שיעור דמי ניהול מתוך נכסים על בסיס שנתי:

\sum_{t=1}^{12} \frac{P_t}{Q_t}

כאשר –

P_t – דמי הניהול שנגבו בחודש מסוים בגין כל אחד מאלה:

(1)יתרת הנכסים שעמדה במהלך כל החודש בלא תנועה בתוספת רווחי החודש בשל אותה יתרה;

(2)סך הכספים שהופקדו במהלך החודש בתוספת רווחי החודש בשל אותן הפקדות;

(3)סך הכספים שנמשכו באותו חודש;

Q_t – יתרת הנכסים בסוף החודש לפני ניכוי דמי ניהול בתוספת סך הכספים שנמשכו במהלך החודש.

(2)תיקון: תשס״ה־3

נוסחה לחישוב שיעור עמלות מתוך סכומי עסקאות על בסיס שנתי:

\frac{\sum_{x=1}^{y} C_x}{\sum_{x=1}^{y} S_x}

כאשר –

C_x – סכום העמלות לפי תקנה 41ח(א)(4) ביום עסקים מסוים;

S_x – סך הקניות והמכירות בערך מוחלט שבעדן שולמו עמלות קניה ומכירה לפי תקנה 41ח(א)(4) בתוספת שווי הנכסים שבעד החזקתם שולמו עמלות ישירות אחרות לפי התקנה האמורה, ביום עסקים מסוים;

y – מספר ימי עסקים בשנה.

חישוב התקרה החודשית של השכר המבוטח ייעשה על פי הנוסחה הבאה:

L_t = \sum_{n=1}^t 2 X_n - \sum_{n=1}^{t-1} Z_n

כאשר –

t = החודש שלגביו מחושבת התקרה החודשית של השכר המבוטח

L_t = תקרה חודשית של השכר המבוטח בחודש t

X_n = שכר חודשי ממוצע לעובד שכיר בחודש n

Z_n = משכורת מבוטחת בחודש n

(1)

חברת חשמל לישראל בע״מ.