Section 3 of תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (העברת כספים בין קופות גמל), התשס״ח–2008, העברת כספים לקופת גמל שאינה קופת גמל לקצבה.

(א)ניתן להעביר כספים מקופת גמל אחת לקופת גמל אחרת שאינה קופת גמל לקצבה רק במקרים אלה:

(1)מקופת גמל לתגמולים לקופת גמל לתגמולים אחרת;

(2)מקופת גמל אישית לפיצויים לקופת גמל אישית לפיצויים אחרת;

(3)מקופת גמל מרכזית לפיצויים לקופת גמל מרכזית לפיצויים אחרת;

(4)מקרן השתלמות לקרן השתלמות אחרת;

(5)מקרן השתלמות מיוחדת למורים לקרן השתלמות מיוחדת למורים אחרת;

(6)מקרן השתלמות מיוחדת למורים לקרן השתלמות אחרת – אם העמית רשאי למשוך את הכספים בסכום חד־פעמי לפי תקנון הקרן;

(7)מקופת גמל מרכזית לדמי מחלה לקופת גמל מרכזית לדמי מחלה אחרת;

(8)מקופת גמל מרכזית להשתתפות בפנסיה תקציבית לקופת גמל מרכזית להשתתפות בפנסיה תקציבית אחרת;

(9)מקופת גמל מרכזית להשתתפות בפנסיה תקציבית לקופת גמל מרכזית לקצבה;

(10)מקופת גמל אישית לפיצויים לקופת גמל לתגמולים לפי תקנה 34א לתקנות קופות גמל;

(11)העברת כספים שאושרה, לפי סעיף 2(א)(7) לכללי מס הכנסה (פטור ממס בשל העברה ושינוי ייעוד של כספים בקופות גמל), התש״ן–1990;

(11א)מקופת גמל להשקעה לקופת גמל להשקעה אחרת;

(12)העברת כספים אחרת שאישר הממונה בהסכמת המנהל בתנאים שיורה עליהם.

(ב)העברת כספים כאמור בתקנת משנה (א), למעט לפי –

(1)פסקאות (8) עד (12) שבה – תיעשה לחשבון על שם העמית העובר בקופה המקבלת, ויראו לעניין דיני המס, את כל מועדי התשלום לקופה המעבירה כמועדי התשלום לקופה המקבלת;

(2)פסקאות (10) עד (12) שבה – תיעשה לחשבון בקופה המקבלת שבו יהיה העמית באותו מעמד שהיה בו בקופה המעבירה ולפי מרכיבי חשבון קופת הגמל בקופה המעבירה, כמשמעותם בסעיף 21 לחוק; לעניין זה, ”מעמד“ – עמית–שכיר, עמית–עצמאי, עמית–מעביד או עמית–שיתופי.

(ג)על אף האמור בתקנת משנה (ב), פרש עובד של עמית–מעביד בקופת גמל מרכזית לדמי מחלה (בתקנת משנה זו – המעביד הראשון) ממקום העבודה, והחל לעבוד במקום עבודה חדש שהמעביד בו הוא עמית–מעביד בקופת גמל מרכזית לדמי מחלה (בתקנת משנה זו – המעביד החדש), וחל לגבי העובד הסכם עבודה קיבוצי לפיו סכומים שהופקדו בשלו לקופת גמל מרכזית לדמי מחלה של המעביד הראשון יועברו לחשבון המעביד החדש בקופת גמל מרכזית לדמי מחלה, יחולו על העברה זו הכללים שבהסכם העבודה האמור.