Section 10 of תקנות השקעות משותפות בנאמנות (הון עצמי וביטוח של מנהל קרן ונאמן ותנאי כשירות של דירקטורים וחברי ועדת ההשקעות), התשנ״ו–1995, דו״חות.

(א)קיבלו מנהל קרן או נאמן ערבות בנקאית לטובת בעלי היחידות, יגישו לרשות ולרשם, ולגבי מנהל קרן סגורה – גם לבורסה, דו״ח שבו יפורטו שם הערב וסכום הערבות, ויראו בדו״ח זה הודעה לנושים היוצרת ערבות לטובת בעלי היחידות מזמן לזמן לפי סעיף 3 לחוק הערבות, התשכ״ז–1967.

(ב)מנהל קרן יגיש דו״ח לפי תקנת משנה (א) לא יאוחר משבעה ימי עסקים לאחר קבלת הערבות או מיום שפרסם לראשונה תשקיף, לפי המאוחר מביניהם, ונאמן יגיש דו״ח כאמור לא יאוחר משבעה ימי עסקים לאחר קבלת הערבות או לאחר שפורסם לראשונה, לאחר שהחל לשמש נאמן, תשקיף של קרן שלה הוא נאמן; שימשה חברה מנהל קרן או נאמן ערב תחילתן של תקנות אלה, יוגש הדו״ח לא יאוחר משבעה ימי עסקים לאחר תחילתן.

(ג)מנהל קרן ונאמן ימציאו לרשות ולרשם, לא יאוחר מיום 31 במרס של כל שנה, דו״ח ובו הפרטים האלה:

(1)סכום ההון העצמי ליום 31 בדצמבר של השנה הקודמת;

(2)סכום הביטוח שערכו, סכום הערבות הבנקאית שהוציאו, סכום הפיקדון, הפיקדון לזמן קצוב ואיגרות החוב שהפקידו לפי תקנה 6 וסכום הנכסים החליפיים לפי תקנה 7, והכל ליום 31 במרס, 30 ביוני, 30 בספטמבר ו־31 בדצמבר של השנה הקודמת.

(ד)לדו״ח לפי תקנת משנה (ג) יצורף אישור רואה חשבון כי אותו דו״ח משקף לדעתו, באופן נאות, את ההון העצמי של החברה בהתאם לדו״חות הכספיים המבוקרים של החברה, וכי הוא משקף באופן נאות את הפרטים האחרים הכלולים בו, בהתאם לפוליסת הביטוח, מסמכי הבנק או חבר הבורסה, לפי הענין; האישור יהיה חתום בידי רואה החשבון, ויצוין בו התאריך שבו נחתם.